Exemplu: așa se calculează taxa vamală și TVA
Cumpărare online: mărfuri 1100 lei, transport 110 lei, cotă vamală 10 %, TVA 11 %.
| Prețul mărfurilor | 1100,00 | |
| Transport și asigurare | 110,00 | |
| Baza taxei vamale (valoare în vamă) | 1210,00 | |
| Taxă vamală10 % × 1210,00 | 121,00 | |
| Taxă de procesare1 × 10,67 | 10,67 | |
| Bază de impozitare TVA | 1341,67 | |
| TVA11 % × 1341,67 | 147,58 | |
| Preț total | 1489,25 | |
| Importul crește prețul | +23,1 % | |
Calculator taxe vamale: cum se determină taxa vamală, TVA și taxa de procesare
Taxa vamală se percepe pentru mărfurile care vin din afara UE. În România se aplică trei tipuri diferite de plăți: taxă vamală, TVA și taxa de procesare a autorității vamale. În plus, transportatorul poate avea propria taxă de vămuire. Calculatorul de pe această pagină calculează aceste sume în situații tipice: comanda dintr-un magazin online, primirea unui cadou de la o persoană fizică și alt import.
Concepte de bază
Când la prețul mărfurilor se adaugă transportul și asigurarea, se obține valoarea în vamă. Din această valoare în vamă se calculează taxa vamală pentru marfă și TVA. În principiu, valoarea în vamă include doar transportul până la granița UE, iar baza de impozitare TVA include transportul până la destinație. Consumatorul plătește însă de obicei întregul parcurs, de aceea calculatorul de pe pagină folosește în calcul prețul întregului transport.
Unitatea de vămuire este categoria de mărfuri (un rând din declarația vamală). Produsele identice aparțin aceleiași categorii. De exemplu, cinci tricouri identice sunt o categorie, ceas și tricou sunt două categorii.
Cota vamală (procentul taxei vamale) se determină pe baza poziției tarifare a mărfii și a țării de origine. Aceste cote sunt aceleași în întreaga UE (tarif vamal comun, TARIC). Cota pentru haine este de obicei 12 %, pentru electronice 0 %. Dacă UE are un acord comercial în vigoare cu țara de origine a mărfii, procentul este adesea mic sau chiar 0 %. Calculatorul nu caută automat aceste procente, dar le puteți găsi de exemplu în serviciul TARIC al UE sau la Autoritatea Vamală.
Baza de impozitare TVA se obține când la valoarea în vamă se adaugă taxa vamală și taxa de procesare a autorității vamale. TVA se calculează deci abia din această sumă totală. Aceasta înseamnă că taxele vamale cresc și cuantumul TVA.
Cota de TVA este aceeași ca și cum marfa s-ar vinde în România, adică 21 % sau 11 %.
Sumele stabilite în euro (150 €, 3 €, 2 €, 45 €, 700 €) sunt convertite în lei la cursul vamal, valabil o lună întreagă. Calculatorul folosește cursul Băncii Centrale Europene din penultima miercuri a lunii precedente; diferența față de cursul vamal oficial este foarte mică. Cursul îl găsiți sub cotele de TVA. Introduceți prețurile în lei.
Cumpărare online, maxim 150 de euro
Limita de 150 de euro înseamnă valoarea mărfurilor fără transport. Înainte de 1 iulie 2026 astfel de cumpărături online mici erau scutite de taxă vamală. Acum se percepe:
- taxă vamală de 3 € pentru fiecare categorie de mărfuri (temporar, 1 iulie 2026 – 30 iunie 2028)
- taxă de procesare a autorității vamale de 2 € pentru fiecare categorie de mărfuri (începând cu 1 noiembrie 2026)
- TVA din suma valorii în vamă, a taxei vamale și a taxei de procesare.
UE a răspuns valului de cumpărături online ieftine cu o taxă vamală fixă. Această taxă vamală fixă este în vigoare până la intrarea în funcțiune a noului sistem informatic vamal al UE, probabil în 2028. După implementarea sistemului, și la cumpărăturile mici se va percepe probabil taxă vamală conform cotei mărfii.
IOSS: TVA deja plătit la cumpărare
Dacă comandați mărfuri în valoare de până la 150 de euro de la un magazin online din afara UE care participă la sistemul IOSS al UE, plătiți taxa vamală și TVA deja în prețul cumpărăturii.
În calculator puteți introduce prețurile așa cum le-ați plătit, adică cu TVA. Calculatorul arată atunci cât TVA este în preț și ce alte taxe plătește vânzătorul.
Cumpărare online, peste 150 de euro
La cumpărăturile peste 150 de euro se percepe:
- taxa vamală calculată din valoarea în vamă conform cotei vamale a mărfii,
- taxa de procesare a autorității vamale de 2 € pentru fiecare categorie de mărfuri (se aplică tuturor cumpărăturilor online),
- TVA.
IOSS nu este disponibil, deci TVA se plătește abia la vămuire.
Cadou de la o persoană fizică
Un cadou din afara UE trebuie întotdeauna vămuit.
- Până la 45 € (valoare fără transport): nici taxă vamală, nici TVA.
- Peste 45 €: TVA și taxă vamală. Taxa vamală este o taxă unică de 2,5 % independentă de poziția tarifară, când valoarea cadoului este de maxim 700 €. Dacă cota vamală proprie a mărfii este mai mică (de exemplu 0 %), o puteți solicita: introduceți atunci cota în câmpul calculatorului.
La cadou nu se percepe taxa de procesare a autorității vamale. Nu este vorba de o cumpărare online. La alcool și tutun se percepe în schimb acciză indiferent de valoare. Calculatorul nu calculează însă acciza.
Alt import
Alt import este de exemplu situația în care cumpărați dumneavoastră marfa din afara UE și organizați dumneavoastră transportul. În acest caz nu este vorba de vânzare la distanță de comerț electronic. În aceste situații nu există limita de 150 de euro și nu se percepe nici taxa vamală fixă de 3 euro, nici taxa de procesare.
Taxa de vămuire a transportatorului
Transportatorul poate percepe și propria taxă pentru vămuire. Companiile de curierat au propriile tarife. Această taxă este deci diferită de taxa de procesare de 2 € a autorității vamale.
Calculatorul adaugă taxa transportatorului așa cum este. Nu intră în valoarea în vamă și nici în baza de impozitare TVA. Conține deja TVA-ul propriu al transportatorului.
Cum rotunjește calculatorul
Taxa vamală, taxa de procesare și TVA se rotunjesc fiecare separat la ban, ca în decizia vamală.
Ce nu calculează calculatorul
- accize (alcool, tutun, produse cu nicotină)
- importul de automobile
- cumpărăturile călătorilor: mărfurile aduse dintr-o călătorie sunt scutite de taxe până la 430 de euro la călătoriile aeriene și maritime și până la 300 de euro pe uscat (150 € pentru persoanele sub 15 ani)
- căutarea cotei vamale și tratamentul preferențial al acordurilor comerciale
- conversia valutară: dacă ați plătit în altă monedă (de exemplu în dolari), autoritatea vamală convertește prețul în lei la cursul vamal lunar; în calculator introduceți prețurile în lei
- taxe antidumping, restricții la import sau alte cazuri speciale.
Calculatorul oferă o estimare. Suma finală se stabilește abia prin decizia autorității vamale.
Regulile se schimbă
Taxa vamală fixă de 3 euro este temporară. Este în vigoare până la 30 iunie 2028. UE va evalua în 2027 dacă o prelungește.
Taxa de procesare de 2 euro a autorității vamale este permanentă. UE verifică cuantumul acesteia.
Taxa națională de 25 de lei pe colet (Legea 239/2025), plătită de vânzător sau de platformă, a fost eliminată pentru coletele predate începând cu 1 noiembrie 2026 (OUG 43/2026).
Surse
Atenție! Informațiile fiscale de pe această pagină sunt de natură generală și nu constituie consultanță fiscală. Informațiile privind TVA-ul nu reprezintă o listă exhaustivă. În domeniul TVA există numeroase excepții și situații speciale. Verificați situația dumneavoastră concretă în instrucțiunile Autorității Vamale Române.