Multe dintre taxele de astăzi erau deja folosite în Antichitate. Decizia privind impozitarea a trecut de la autocrați la parlamente, iar nivelul de impozitare a crescut. În vremurile trecute, impozitele erau folosite pentru a duce războaie, astăzi taxele sunt folosite pentru a menține statele bunăstării.
Culturile anterioare colectau taxe mult mai puțin decât situația actuală. În Grecia antică și Roma, taxele vamale au fost una dintre cele mai timpurii forme de impozitare. Din punct de vedere administrativ, introducerea unor astfel de taxe externe a fost mai ușoară decât impozitele interne.
O mulțime de forme diferite de impozitare au intrat în uz de romani. Acestea au inclus impozit pe teren, impozit pe viață, impozit pe moștenire și taxe pe consum. Dintre impozitele indirecte, trebuie menționată taxa generală pe vânzări (centesima rerum venalium) impusă de Iulius Cezar. Acest impozit pe vânzări a fost de 1%.
De asemenea, actorii locali au jucat un rol în suportarea taxelor. Aceștia plăteau statului o sumă fixă sau un anumit procent din impozitele pe care le colectau. Iulius Cezar a pus capăt acestui lucru și la vremea lui taxa a fost colectată de funcționarii statului. Colectarea impozitelor de către localnici a jucat totuși un rol important în vremurile ulterioare. Guvernul central mai slab a reușit să adune resurse cu ajutorul localnicilor. Pe de altă parte, acest lucru a dus la situația poporului în vremuri rele, când pe lângă domnitor, „șefii” locali au reușit să mărească destul de arbitrar povara fiscală.
Rădăcinile timpurii ale impozitării sunt parțial războinice. Au fost colectate taxe din teritoriile cucerite. Conscripția poate fi considerată o formă de impozitare. Impozitarea a fost un factor favorizant al aspirațiilor guvernanților la putere. Viziunea asupra cotei de impozitare mai moderate a culturilor anterioare se poate schimba dacă recrutarea personalului militar este considerată o povară fiscală. Nivelul de impozitare a crescut considerabil în timpul războiului. Pe de altă parte, granițele de stat au fost protejate și ordinea a fost menținută prin taxe. În anii slabi s-a oferit ajutor celor aflați în nevoie.
În Europa medievală și modernă, au existat multe lupte și războaie reciproce. Acest lucru a necesitat resurse și i-a forțat pe conducători să negocieze cu elitele locale cu privire la organizarea impozitării. Conducătorii au trebuit să creeze sisteme de negociere pentru a crea o impozitare echilibrată și echitabilă. Acest lucru a permis o puternică dezvoltare a vieții economice. Statele au început și ele să se îndatoreze, inițial pentru a-și finanța campaniile militare. De-a lungul timpului, acest împrumut a creat interdependență financiară și a dezvoltat în continuare sistemele contractuale ale societății.
Dezechilibrul de impozitare a provocat tulburări majore. De exemplu, Revoluția Franceză din 1789 s-a datorat în mare măsură nedreptății fiscale. De asemenea, atunci când coloniile americane s-au desprins de Marea Britanie, unul dintre motive a fost perceput ca taxele nedrepte plătite țării-mamă.
Pe de altă parte, războaiele au provocat mari răsturnări de impozitare. La începutul secolului al XX-lea, cei mai bogați 10% din Europa de Vest controlau 90% din bogăție. Odată cu inflația și alte distrugeri, războaiele au distrus cel mai mult bogăția celor mai bogați. Statul bunăstării creat în Europa de Vest după războaie a fost finanțat prin impozitare. După ce impozitul pe venit din cel de-al Doilea Război Mondial a început să fie perceput pe baza unei baze de impozitare mai mare, a fost introdusă taxa pe valoarea adăugată și mai multe persoane au intrat în impozitare. Impozitarea pe venit a fost schimbată în progresivă, adică cei mai bogați trebuie să contribuie mai mult decât cei săraci. Aceasta poate fi considerată o consecință justă a sacrificiilor oamenilor mai săraci sub forma efortului de război și serviciului militar. În anii 1980 cei mai bogați 10% controlau doar 60% din avere. Această tendință de egalizare a averii s-a întors din nou în cealaltă direcție în ultimele decenii.
Astăzi nivelul de impozitare este semnificativ mai ridicat. Taxele sunt colectate sub formă de bani și nu mai sub formă de mărfuri diferite. Decizia asupra taxelor se face parlamentar, nu unilateral. Colectarea impozitelor se face de către serviciul public și nu este externalizată „băieților” locali. Accentul asupra impozitării s-a mutat și mai mult în direcția taxelor de consum, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată sau taxa pe vânzări, iar importanța impozitării personale a crescut și ea. La sfârșitul secolului al XX-lea, a avut loc o trecere de la taxa pe cifra de afaceri la taxa pe valoarea adăugată. Taxa pe valoarea adăugată s-a confruntat recent cu provocări din cauza creșterii internaționalității și a cumpărăturilor online, precum și a digitalizării.
În țările dezvoltate, impozitarea este mai axată pe impozitarea persoanelor, taxa pe valoarea adăugată și plățile de asigurări sociale. În țările în curs de dezvoltare, impozitarea este mai axată pe impozitarea corporațiilor. Desigur, taxele sunt colectate mult mai mult și în țările dezvoltate.
Impozitarea ridicată este una dintre premisele unui stat bunăstării. Taxa pe valoarea adăugată în special a fost considerată, cel puțin în teorie, un colector de taxe foarte eficient.
Autor:
Surse și informații suplimentare:
Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021
Publicat: 12.12.2022
În Europa există TVA - în SUA Sales tax
În Europa, companiile aparținând lanțului de producție contabilizează TVA-ul plătit de consumator către stat proporțional cu valoarea adăugată a acestora. SUA Sales tax, pe de altă parte, este facturată în întregime de compania care a făcut vânzarea pentru consumatori. Sales tax este plătit operatorilor locali, nu statului.